Mitarbeiter Aktien Optionen Journal Einträge

Employee Stock Option - ESO. BREAKING DOWN Mitarbeiter Aktienoption - ESO. Employees müssen in der Regel warten, bis eine bestimmte Wartezeit vergehen, bevor sie die Option ausüben können und kaufen die Aktien des Unternehmens, weil die Idee hinter Aktienoptionen ist, Anreize zwischen den Mitarbeitern auszurichten Und Aktionäre eines Unternehmens Aktionäre wollen die Aktienkurs zu erhöhen, so lohnende Mitarbeiter als der Aktienkurs steigt im Laufe der Zeit garantiert, dass jeder hat die gleichen Ziele im Auge. Wie eine Aktienoption Vereinbarung Works. Sie, dass ein Manager Aktienoptionen gewährt wird , Und die Optionsvereinbarung ermöglicht es dem Manager, 1.000 Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem Ausübungspreis oder Ausübungspreis von 50 je Aktie 500 Aktien der gesamten Weste nach zwei Jahren zu erwerben, und die restlichen 500 Aktien sind am Ende von drei Jahren gewachsen Vesting bezieht sich auf den Mitarbeiter, der Besitz über die Optionen gewinnt, und die Weste motiviert den Arbeiter, bei der Firma zu bleiben, bis die Optionen Weste sind. Beispiele für Aktienoption Ausübung. Im selben Beispiel gehen wir davon aus, dass der Aktienkurs nach zwei Jahren auf 70 ansteigt Ist über dem Ausübungspreis für die Aktienoptionen Der Manager kann durch den Kauf der 500 Aktien, die bei 50 verkauft werden, und den Verkauf dieser Aktien zum Marktpreis von 70 Die Transaktion generiert einen 20 pro Aktie Gewinn oder 10.000 insgesamt Die Firma behält sich aus Ein erfahrener Manager für zwei weitere Jahre, und der Mitarbeiter profitiert von der Aktienoption Übung Wenn stattdessen der Aktienkurs nicht über dem 50 Ausübungspreis liegt, führt der Manager die Aktienoptionen nicht aus Da der Mitarbeiter die Optionen für 500 Aktien besitzt Zwei Jahre kann der Manager in der Lage sein, die Firma zu verlassen und die Aktienoptionen zu behalten, bis die Optionen auslaufen. Diese Vereinbarung gibt dem Manager die Möglichkeit, von einer Aktienkurserhöhung auf der Straße zu profitieren. Factoring in Company Expenses. ESOs werden oft ohne irgendwelche gewährt Auszahlungsbedarf des Arbeitnehmers Wenn der Ausübungspreis 50 pro Aktie beträgt und der Marktpreis 70 beträgt, kann die Gesellschaft dem Arbeitnehmer einfach die Differenz zwischen den beiden Preisen multipliziert mit der Anzahl der Aktienoptionsaktien zahlen, wenn 500 Aktien veräußert werden , Der Betrag an den Arbeitnehmer gezahlt wird 20 x 500 Aktien oder 10.000 Dies beseitigt die Notwendigkeit für den Arbeiter, die Aktien zu kaufen, bevor die Aktie verkauft wird, und diese Struktur macht die Optionen wertvoller ESOs sind ein Aufwand für den Arbeitgeber, und die Die Kosten für die Ausgabe der Aktienoptionen werden in die Gewinn - und Verlustrechnung des Unternehmens gebucht. Wie es sich um Buchungseinträge für Aktienoptionen handelt. Weil Aktienoptionspläne eine Form der Entschädigung sind, sind grundsätzlich anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze oder GAAP verpflichtet, Aktienoptionen als Entschädigung zu erfassen Aufwand für die Abrechnungszwecke Anstatt den Aufwand als aktueller Aktienkurs zu erfassen, muss das Unternehmen den Marktwert der Aktienoption berechnen. Der Buchhalter wird dann Buchungsbuchungen zur Erfassung von Aufwandsaufwendungen, zur Ausübung von Aktienoptionen und zum Auslaufen von Aktienoptionen buchen. Initial Value Calculation. Geschäfte können versucht werden, Börsenmagazineinträge zum aktuellen Aktienkurs aufzuzeichnen. Allerdings sind Aktienoptionen unterschiedlich GAAP verlangt von den Arbeitgebern, den beizulegenden Zeitwert der Aktienoption zu berechnen und die Aufwandsentschädigung auf der Grundlage dieser Nummer zu erfassen Mathematisches Preismodell zur Bewertung von Aktien Das Geschäft sollte auch den beizulegenden Zeitwert der Option durch geschätzte Verzug von Aktien reduzieren Zum Beispiel, wenn das Unternehmen schätzt, dass 5 Prozent der Mitarbeiter die Aktienoptionen verpassen, bevor sie wohnen, zeichnet das Unternehmen die Option bei 95 Prozent seines Wertes. Periodic Expense Entries. Statt der Aufzeichnung der Ausgleichsaufwand in einem Pauschalbetrag, wenn der Mitarbeiter die Option ausübt, sollten die Buchhalter den Ausgleichsaufwand gleichmäßig über die Laufzeit der Option zu verbreiten Zum Beispiel sagen, dass ein Mitarbeiter 200 Aktien erhält Der von der Geschäftstätigkeit bewerteten Aktien um 5.000, die in fünf Jahren wohnen Jedes Jahr belastet der Buchhalter Entschädigungsaufwand für 1.000 und Kredite die Aktienoptionen Aktienkonto für 1.000.Ausgang von Optionen. Accountants müssen einen separaten Journaleintrag buchen, wenn die Mitarbeiter Ausübung Lager Optionen Zuerst muss der Buchhalter das Bargeld berechnen, das das Geschäft von der Weste erhalten hat und wieviel der Aktie ausgeübt wurde. Zum Beispiel hat der Mitarbeiter aus dem vorigen Beispiel die Hälfte seiner gesamten Aktienoptionen zu einem Ausübungspreis von 20 a Aktie ausgegeben Bargeld erhalten ist 20 multipliziert mit 100 oder 2.000 Der Buchhalter Abbuchung Bargeld für 2.000 Abbuchungen eine Aktienoption Eigenkapital Konto für die Hälfte des Kontostandes, oder 2.500 und Kredite der Aktien-Equity-Konto für 4.500.Expired Optionen. An Mitarbeiter können das Unternehmen vor verlassen Das Ausübungsdatum und gezwungen, ihre Aktienoptionen zu verlieren Wenn dies geschieht, muss der Buchhalter einen Journaleintrag machen, um das Eigenkapital als abgelaufene Aktienoptionen für Bilanzzwecke zu verknüpfen. Obwohl der Betrag als Eigenkapital verbleibt, hilft dies Führungskräften und Investoren zu verstehen, dass sie gewonnen haben T die Ausgabe von Aktien an den Arbeitnehmer zu einem diskontierten Preis in der Zukunft Sagen, dass der Mitarbeiter in der vorherigen Beispiel verlässt vor der Ausübung einer der Optionen Der Buchhalter belastet die Aktienoptionen Aktienkonto und Gutschriften der abgelaufenen Aktienoptionen Equity Account. ESOs Accounting For Employee Stock Options. By David Harper Relevanz über Zuverlässigkeit Wir werden nicht die heftige Debatte darüber überdenken, ob Unternehmen Mitarbeiter-Aktienoptionen aufwenden wollen. Allerdings sollten wir zwei Sachen festlegen. Zunächst wollten die Experten des Financial Accounting Standards Board FASB seither Optionen verlängern Anfang der neunziger Jahre Trotz des politischen Drucks wurde die Auf - wendung mehr oder weniger unvermeidlich, als der IASB des International Accounting Board dies aufgrund des bewussten Pushs für die Konvergenz zwischen US - und internationalen Rechnungslegungsstandards forderte. Für die entsprechende Lesung siehe die Kontroverse über die Optionspanne. Zweitens unter den Argumenten Es gibt eine legitime Debatte über die beiden primären Qualitäten der Buchhaltungsinformation Relevanz und Zuverlässigkeit Jahresabschlüsse zeigen den Standard von Relevanz, wenn sie alle wesentlichen Kosten des Unternehmens - und niemand ernsthaft bestreitet, dass Optionen sind Kosten Kosten Berichte Kosten in den Abschlüssen erreichen die Standard der Zuverlässigkeit, wenn sie in einer unvoreingenommenen und genauen Weise gemessen werden. Diese beiden Qualitäten von Relevanz und Zuverlässigkeit oft zusammenstoßen in den Rechnungslegungsrahmen Zum Beispiel wird Immobilien zu historischen Kosten durchgeführt, weil historische Kosten zuverlässiger, aber weniger relevant als Marktwert - Das heißt, wir können mit Zuverlässigkeit messen, wie viel ausgegeben wurde, um die Eigenschaft zu erwerben Gegner der Aufwendungen Priorisierung der Zuverlässigkeit, darauf bestehen, dass Optionskosten nicht mit konsequenter Genauigkeit gemessen werden können FASB will die Relevanz priorisieren, glauben, dass es bei der Erfassung von Kosten nahezu korrekt ist Korrekt als genau falsch zu sein, wenn man es ganz ausschaltet. Disclosure Required But Not Recognition For Now Seit März 2004 erfordert die aktuelle Regel FAS 123 Offenlegung, aber nicht Anerkennung Dies bedeutet, dass Optionen Kostenschätzungen als Fußnote offenbart werden müssen, aber sie haben nicht Als Aufwand in der Gewinn - und Verlustrechnung zu erfassen, wo sie das ausgewiesene Gewinnergebnis oder den Jahresüberschuss reduzieren würden. Das bedeutet, dass die meisten Unternehmen tatsächlich vier Gewinn pro Aktie EPS-Nummern melden - es sei denn, sie wählen freiwillig Optionen, wie Hunderte bereits getan haben Gewinn - und Verlustrechnung 1. Grundlegende EPS 2 Verwässerte EPS.1 Pro Forma Grundlegende EPS 2 Pro Forma Verwässerte EPS. Diluted EPS Captures Einige Optionen - Diejenigen, die alt sind und im Geld Eine zentrale Herausforderung bei der Berechnung von EPS ist potenzielle Verdünnung Speziell, was tun wir Mit ausstehenden, aber nicht ausgeübten Optionen, alte Optionen, die in früheren Jahren gewährt wurden und die jederzeit in Stammaktien umgewandelt werden können. Dies gilt nicht nur für Aktienoptionen, sondern auch für Wandelschuldverschreibungen und einige Derivate. Verdünnte EPS versucht, diese potenzielle Verwässerung durch Nutzung zu erfassen Der Treasury-Aktien-Methode unten dargestellt Unser hypothetisches Unternehmen hat 100.000 Stammaktien hervorragend, hat aber auch 10.000 herausragende Optionen, die alle im Geld sind. Das heißt, sie wurden mit einem 7 Ausübungspreis gewährt, aber die Aktie ist seither auf 20 gegangen EPS Nettogewinn Stammaktien ist einfach 300.000 100.000 3 pro Aktie Verwässertes EPS nutzt die Treasury-Aktien-Methode, um die folgende Frage hypothetisch zu beantworten, wie viele Stammaktien ausstehend wäre, wenn alle In-the-Money-Optionen heute ausgeübt wurden In dem oben beschriebenen Beispiel , Die Übung allein würde 10.000 Stammaktien an die Basis hinzufügen Allerdings würde die simulierte Übung bieten dem Unternehmen zusätzliche Bargeld Ausübung Erlöse von 7 pro Option, plus eine Steuervergünstigung Die Steuervergünstigung ist echtes Geld, weil das Unternehmen bekommt, um seine steuerpflichtigen Einkommen zu reduzieren Durch die Optionen gewinnen - in diesem Fall 13 pro Option ausgeübt Warum Weil die IRS wird Steuern zu sammeln von den Optionsinhabern, die ordentliche Einkommensteuer auf den gleichen Gewinn zu zahlen Bitte beachten Sie die Steuervergünstigung bezieht sich auf nicht qualifizierte Aktienoptionen So - Anreize Aktienoptionen ISOs können nicht steuerlich abzugsfähig für das Unternehmen, aber weniger als 20 von Optionen gewährt werden ISOs. Let s sehen, wie 100.000 Stammaktien werden 103.900 verwässerte Aktien unter der Treasury-Aktien-Methode, die erinnern, basiert auf einem Simulierte Übung Wir übernehmen die Ausübung von 10.000 Geld-Geld-Optionen, die selbst fügt 10.000 Stammaktien an die Basis Aber das Unternehmen bekommt zurück Ausübungserlöse von 70.000 7 Ausübungspreis pro Option und eine Barabgabe von 52.000 13 Gewinn x 40 Steuersatz 5 20 pro Option Das ist eine satte 12 20 Cash-Rabatt, sozusagen, pro Option für einen Gesamtrabatt von 122.000 Um die Simulation abzuschließen, gehen wir davon aus, dass alle zusätzlichen Geld verwendet wird, um Aktien zurückzukaufen Zum aktuellen Preis von 20 per Anteil, das Unternehmen kauft zurück 6.100 Aktien. Zusammenfassung der Umwandlung von 10.000 Optionen schafft nur 3.900 netto zusätzliche Aktien 10.000 Optionen umgerechnet minus 6.100 Rückkauf Aktien Hier ist die tatsächliche Formel, wo M aktuellen Marktpreis, E Ausübungspreis, T Steuersatz und N Anzahl der ausgeübten Optionen. Pro Forma EPS erfasst die im Laufe des Jahres gewährten neuen Optionen Wir haben überprüft, wie verwässertes EPS die Wirkung von ausstehenden oder alten In-the-Money-Optionen, die in früheren Jahren gewährt wurden, erfasst. Aber was machen wir mit Optionen, Laufendes Geschäftsjahr, das null intrinsischen Wert hat, der ist, unter der Annahme, dass der Ausübungspreis dem Aktienkurs entspricht, aber trotzdem kostspielig sind, weil sie Zeitwert haben. Die Antwort ist, dass wir ein Options-Preismodell verwenden, um die Kosten für die Schaffung eines nicht zahlungswirksamen Aufwendungen, die das ausgewiesene Nettoeinkommen verringern Während die Treasury-Aktien-Methode den Nenner der EPS-Ratio erhöht, indem sie Aktien addiert, reduziert die Pro-forma-Aufwand den Zähler von EPS. Sie können sehen, wie sich die Ausgaben nicht verdoppeln, da einige vorgeschlagen haben, dass verwässerte EPS alte Optionszuschüsse enthält Während pro forma Aufwand neue Zuschüsse enthält. Wir überprüfen die beiden führenden Modelle, Black-Scholes und Binomial, in den nächsten zwei Raten dieser Serie, aber ihre Wirkung ist in der Regel zu einem fairen Wert Schätzung der Kosten, die zwischen 20 und 50 ist zu produzieren Des Aktienkurses Während die vorgeschlagene Rechnungslegungsregel, die eine Auf - wendung erfordert, sehr detailliert ist, ist die Überschrift beizulegender Zeitwert am Tag der Erteilung. Damit ist die FASB verpflichtet, Unternehmen zu verpflichten, den beizulegenden Zeitwert der Option zum Zeitpunkt der Gewährung zu erfassen und die Aufzeichnungen zu erfassen Die Erfolgsrechnung Betrachten Sie die Abbildung unten mit dem gleichen hypothetischen Unternehmen, das wir oben gesehen haben. 1 Verwässertes EPS basiert auf der Aufteilung des bereinigten Jahresüberschusses von 290.000 auf eine verwässerte Aktienbasis von 103.900 Aktien. Im Rahmen der Pro-forma kann die verwässerte Aktie Basis unterschiedlich sein. Siehe unsere technische Anmerkung unten für weitere Details. Zunächst können wir sehen, dass wir noch Haben Stammaktien und verwässerte Aktien, bei denen verwässerte Aktien die Ausübung der zuvor gewährten Optionen simulieren Zweitens haben wir weiter davon ausgegangen, dass im laufenden Jahr 5.000 Optionen gewährt wurden. Lassen Sie uns unsere Modellschätzungen annehmen, dass sie 40 der 20 Aktienkurse wert sind, Oder 8 pro Option Der Gesamtaufwand ist also 40.000 Drittens, da unsere Optionen in vier Jahren auf der Klippweste geschehen sind, werden wir die Kosten in den nächsten vier Jahren amortisieren. Dies ist die Bilanzierung des Grundsatzes der Aktion, die unser Angestellter sein wird Dienstleistungen über die Sperrfrist, so dass die Kosten über diesen Zeitraum verteilt werden können Obwohl wir es nicht veranschaulicht haben, sind Unternehmen erlaubt, die Kosten in Erwartung der Option Verzug aufgrund von Mitarbeiter-Kündigungen zu reduzieren Zum Beispiel könnte ein Unternehmen vorhersagen, dass 20 von Optionen gewährt Wird verfallen und reduzieren den Aufwand entsprechend. Unsere aktuelle jährliche Kosten für die Optionen Zuschuss ist 10.000, die ersten 25 der 40.000 Aufwendungen Unser bereinigtes Nettoergebnis ist daher 290.000 Wir teilen dies in beide Stammaktien und verwässerte Aktien, um die zweite Satz von zu produzieren Pro-forma-EPS-Nummern Diese müssen in einer Fußnote offen gelegt werden und werden voraussichtlich in der Höhe der Gewinn - und Verlustrechnung für Geschäftsjahre, die nach dem 15. Dezember 2004 beginnen, eine Anerkennung erfordern. Final Technical Note für die Brave Es gibt eine Technik, die einige verdient hat Erwähnen wir die gleiche verwässerte aktienbasis für beide verdünnten EPS-Berechnungen, die verwässertes EPS und pro forma verwässertes EPS Technical, unter Pro-forma-verwässertem ESP-Posten iv auf dem obigen Finanzbericht, die Aktienbasis weiter erhöht durch die Anzahl der Aktien, die sein könnten Erworben mit dem nicht amortisierten Vergütungsaufwand, der neben Ausübungserlösen und dem Steuerertrag ist. Im ersten Jahr, da nur 10.000 der 40.000 Optionskosten in Rechnung gestellt wurden, konnten die anderen 30.000 hypothetisch weitere 1.500 Aktien 30.000 zurückkaufen 20 Dies - im ersten Jahr - produziert eine Gesamtzahl der verdünnten Aktien von 105.400 und verdünnte EPS von 2 75 Aber im vierten Jahr, alles andere gleich, die 2 79 oben wäre korrekt, da wir bereits die 40.000 € bezahlt hätten Denken Sie daran, dies gilt nur für die Pro-Forma verdünnte EPS, wo wir sind Ausgaben Optionen in der Zähler. Conclusion Expensing Optionen ist nur ein Best-Bemühungen Versuch, Optionen Kosten zu schätzen Die Befürworter sind richtig zu sagen, dass Optionen sind eine Kosten, und das Zählen etwas ist besser Als das Zählen nichts Aber sie können nicht behaupten, Kosten Schätzungen sind genau Betrachten Sie unsere Firma oben Was wäre, wenn die Lager Taube bis 6 nächsten Jahr und blieb dort Dann würden die Optionen wäre völlig wertlos, und unsere Kosten Schätzungen würde sich als deutlich übertrieben, während unsere EPS würde Untertrieben sein Umgekehrt, wenn die Aktie besser als erwartet war, waren unsere EPS-Nummern übertrieben worden, weil unsere Kosten sich als untertrieben erwiesen hätten.